Действительно ли владельцы криптовалют подают налоговые декларации?

Автор статьи: Ольга Хариф

Перевод и адаптация: Сауирс, Foresight News

Здание IRS в Вашингтоне. Фотограф: Эрик Ли / Bloomberg

Тайлер Менцер отмечает, что для более глубокого понимания положения криптоинвесторов он на протяжении нескольких лет анализировал данные Налоговой службы США (IRS) и пришел к выводу: эти инвесторы могут целенаправленно уклоняться от уплаты налогов.

Это напоминает вирусный мем нескольколетней давности: покойный тренер команды «Аризона Кардинал» Деннис Грин эмоционально сказал о побеждающем противнике: «Они именно такие, какими мы их и считали». В вопросе уплаты налогов «Дяде Сэму» типичные криптоигроки ведут себя аналогично. (Подразумевается, что догадки оправдались: криптопользователи просто не хотят платить налоги в IRS.)

Тайлер Менцер является помощником профессора кафедры бухгалтерского учета бизнес-школы Нили Техасского христианского университета и имеет доступ к миллионам анонимных данных налогоплательщиков, предоставленных IRS. Вместе с соавторами по недавнему исследованию он обнаружил, что как минимум в период с 2013 по 2021 год лишь небольшое число налогоплательщиков декларировали транзакции с криптовалютой при подаче налоговой декларации; даже те, кто это делал, существенно отличались от традиционных инвесторов в акции.

«Инвесторы в криптовалюту чаще других покупают трендовые акции, набирающие популярность в интернете», — говорит Мензер в интервью. «Они моложе и, вероятно, имеют более низкий доход. Главный вывод нашей работы заключается в том, что перед нами обособленная группа налогоплательщиков и инвесторов. Они торгуют по-другому и демонстрируют иные показатели соблюдения нормативных требований. Вероятнее всего, многие из них не сообщали IRS о своих криптоактивах.»

Здание IRS в Вашингтоне. Фотограф: Сэмюэл Коллум / Bloomberg

Другие исследования и опросы показывают, что по состоянию на 2021 год криптовалютой владело около 12–21% взрослых жителей США, однако команда Мензера обнаружила, что только 6,5% из них декларировали сделки с криптовалютами в IRS. Период, охватываемый данным исследованием, предшествует началу 2024 года, когда биржевые фонды (ETF) в США получили разрешение на прямое хранение физических криптовалют, что впоследствии полностью изменило структуру инвесторов.

Статья под названием «Кто будет декларировать криптовалюту в IRS?» написана профессором Университета Северной Каролины в Чапел-Хилл Джеффри Хупсом, Тайлером Менцером и профессором кафедры бухгалтерского учета Университета Айовы Джароном Уайлдом и была опубликована в марте этого года в журнале по бухгалтерскому учету издательства Springer Nature. Исследование сосредоточено преимущественно на торговле биткоинами и эфиром.

IRS пока не оперативно отреагировала на данный запрос.

По данным компании CoinTracker, специализирующейся на отслеживании инвестиций в криптоактивы и налоговом комплаенсе, в 2025 году счета с цифровыми активами, которыми владели менее года, в среднем теряли 636 долларов, тогда как активы,持有的 более чем год, приносили среднюю прибыль в 2692 доллара. В течение 2025 налогового года криптоинвесторы совершали в среднем 836 операций, требующих налогового декларирования.

Трейдеры с криптовалютами также нередко продают свои позиции, совершенно не учитывая налоговые последствия. Менцер объясняет это недостаточной профессиональной подготовкой инвесторов и высокой волатильностью самих криптоактивов. Биткоин, выступающий барометром рынка, уже упал примерно на 40% после достижения нового исторического максимума в октябре. Многие же традиционные инвесторы на фондовом рынке сознательно выбирают время продажи активов, чтобы воспользоваться более низкими ставками налога на прибыль.

Однако в ближайшее время эта ситуация изменится. IRS ужесточила требования к декларированию за 2026 год, стремясь приблизить регуляторный режим для криптовалют к стандартам фондового рынка. Американские площадки, такие как Coinbase, обязаны предоставлять отчеты о сделках. Налогиплатыльщики должны достоверно указывать факт владения криптовалютами вне зависимости от получения новой формы 1099-DA. Одновременно рассматриваются регламенты, затрагивающие сделки типа wash-sale и другие пробелы в комплаенсе.

Остается посмотреть, удастся ли сохранить господствующий с самого зарождения криптоиндустрии либертарианский аннинговой подход, особенно на фоне приближающегося срока подачи налоговых деклараций.