Рост доходов от НДФЛ на 90%: далеко ли до налогообложения криптовалют?

Автор: Лю Хунлинь, юридическая служба Man Kun Blockchain

Сегодня я увидел новость от агентства Cailian Press, и, признаюсь, все еще поражен цифрами.

Согласно информации Государственной администрации налоговой службы КНР, 90-дневный переходный период для налогообложения доходов от офшорных трастов успешно завершен. Совокупный объем заявленного подоходного налога с физических лиц по офшорным трастам превысил 160 млрд юаней. Только за октябрь поступления составили более 120 млрд юаней, что напрямую обеспечило рост национального объема поступлений от подоходного налога с населения в октябре почти на 90%.

Сто двенадцать миллиардов всего за один месяц. Это показатель не какой-либо пилотной зоны, а общенациональный итог. Иными словами, капиталы, которые годами безвылазно скрывались в офшорных структурах, на этот раз действительно были вынуждены выйти из тени для уплаты недоимки.

Почему владельцы гонконгских компаний спешно собирают средства

Если вы внимательно следите за рынком гонконгских акций, то за последние месяцы наверняка заметили одну тенденцию: многие владельцы и фактические контролеры публичных компаний активно привлекают финансирование. Кто-то использует акции как залог, кто-то проводит прямую распродажу долей, а кто-то даже берет краткосрочные займы для покрытия кассовых разрывов.

Куда пошли эти деньги? Значительная их часть была направлена именно на уплату этого налога на доходы офшорных трастов.

24 июля текущего года Министерство финансов и Администрация налоговой службы опубликовали объявление, предписывающее налогоплатильщикам, получающим доход от офшорных трастов, завершить подачу декларации и уплату налогов в течение 90-дневного переходного периода без начисления пеней. Говоря простыми словами: вам дается три месяца, чтобы добровольно оплатить причитающееся, и старые грехи забываются; если пропустить это окно, пени, проверки, возбуждение дел и публикация имен нарушителей последуют без исключений.

Теперь, оглядываясь назад, можно отметить, что механика этого окна оказалась весьма эффективной. Подавляющее большинство налогоплательщиков выбрали путь сотрудничества, чему наилучшим образом подтверждает поступление в бюджет в размере 120 млрд юаней. Те, кто спешил привлечь средства до истечения переходного периода, вовсе не внезапно стали играть против своих акций на понижение, а просто трезво просчитали ситуацию: лучше сотрудничать с налоговыми органами, чем пытаться обогнать их во времени.

2026 год: трансграничное налогообложение — главная тема

Если проследить вектор государственного регулирования в текущем году, emerges -> станет видно вполне определенную тенденцию: налоги, особенно трансграничные, — это ключевая тема 2026 года, от которой не уйти.

В мае-июне платформы Futu и Tiger подверглись проверкам из-за трансграничной брокерской деятельности, и рынок уже пережил первый шоковый удар. За этим последовало налогообложение офшорных трастов в данный момент. Далее последовательно обсуждаются вопрос о природе капиталов и обязательствах по декларированию в сегменте гонконгского страхования. Даже криптовалюты не остались в стороне: налоговые ведомства уже пристально отслеживают каналы вывода активов за границу через криптоактивы.

Раньше при вопросах трансграничных активов регуляторы проявляли известную толерантность: дело не в полном игнорировании, а в том, что приоритет надзора тогда был ниже, а арсенал мер — менее полным. Однако с текущего года бдительность стала тотальной. Контроль постепенно распространяется снизу вверх: от брокерских счетов к трастовым конструкциям и далее к блокчейн-активам, охватывая каждый новый уровень.

В счетах больше нет секретов

Почему в этот раз контроль удалось провести столь точно? Технологически традиционные офшорные схемы давно перестали быть тайной за семью печатями.

В рамках стандарта CRS (Common Reporting Standard, «Стандарт совместного уведомления») материковый Китай и более ста других юрисдикций ежегодно автоматически обмениваются информацией о финансовых счетах.

Данные о ваших банковских и брокерских счетах в Гонконге, Сингапуре или на Каймановых Островах, включая остатки средств, полученные доходы и сведения о бенефициарах, становятся полностью прозрачными для внутренних налоговых органов. Давно позади осталось утверждение, что «офшорные трасты находятся вдали от страны и недоступны для инспекций» — эта логика окончательно утратила актуальность в эпоху CRS.

Еще большее внимание заслуживает следующий этап. Начиная с января 2027 года Гонконг подключится к CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, «Рамки отчетности по криптоактивам»). Провайдеры услуг криптоактивов будут обязаны предоставлять налоговым органам данные о пользователях, журналы сделок и остаток средств, после чего информация будет автоматически обмениваться между юрисдикциями.

Иными словами, те механизмы деанонимизации, которые сегодня применяются к банковским счетам, в следующем году с почти идентичной эффективностью будут применены к криптографическим активам.

Криптобиржи самостоятельно передают данные

Среди профессионального сообщества продолжает гулять убеждение: инвестиции и хранение криптоактивов не влекут налоговых рисков благодаря так называемой «блокчейн-анонимности».

Данная позиция теоретически несостоятельна. Достаточно взглянуть на ведущие регулируемые биржи, где в архитектуре задолго до этого времени были предусмотрены специализированные модули для налоговой отчетности. О чем это говорит? Это свидетельствует о том, что биржи с момента проектирования архитектуры продукта заранее готовили инфраструктуру для передачи данных контролирующим органам.

Логика здесь предельно очевидна. Для выживания биржа обязана легализовать деятельность и поддерживать операционную лицензию. Независимо от юрисдикции выдачи лицензии — будь то США, Дубай, Сингапур или Гонконг — соблюдение нормативных требований закреплено в её основе, а обязательный обмен пользовательскими данными является одним из самых жестких условий. Ни одна биржа не пойдет на риск уничтожения собственного бизнеса исключительно для того, чтобы помочь клиенту уклониться от уплаты налогов.

Следовательно, концепция «нулевой налоговой ставки на криптоактивы» никогда не являлась неотъемлемым свойством самих активов, представляя собой лишь временный лаг до ввода регулирования. Юридические последствия временного промежутка несоизмеримы с последствиями действий за пределами правового поля.

Серые зоны: остался лишь временной промежуток

Поступление 160 млрд юаней по офшорным трастам вновь доказало непреложный факт: если регулирующий орган намерен провести комплексное мероприятие, исполнение на местах почти не встречает сопротивления. Всего 90 дней, свыше 120 млрд юаней в бюджете — для этого не требуются административные кампании; достаточно официального заявления и четко определенного переходного периода.

Данный тезис полностью применим и к криптоактивам. На мой взгляд, в ближайшие один-два года криптоиндустрия может сохранять определенные серые зоны с точки зрения налогового администрирования: обмен данными согласно CARF начнется лишь в 2027 году, а применение правил обратной силы к историческим операциям потребует детальной проработки ряда технических и юридических нюансов. Однако здесь речь действительно идет лишь о сроках, а не о возможности существования незримых пространств.

Путать формулировку «контроль еще не дошел до вашей ситуации» с уверенностью «контроль вас вообще не коснется» — самая распространенная и, пожалуй, самая дорогостоящая ошибка восприятия в данном секторе.

Моя рекомендация

Если вы или ваша семья располагает офшорными активами, трастовыми схемами или значительными объемами криптоактивов, моя рекомендация предельно конкретна: налоговое планирование следует проводить своевременно, и делать это необходимо грамотно.

Слово «грамотно» подразумевает создание структуры строго в правовом поле: порядок признания налогового резидентства, размещение активов в соответствующих схемах, фиксация дохода на нужном этапе и реализация обязательств по отчетности должны опираться на четкие законодательные нормы. Не стоит полагаться на временные уловки вроде «не подавать отчетность», «занижать суммы» или «менять адрес кошелька», пытаясь испытать на прочность терпимость контролирующих органов.

Главная проблема временных решений заключается в том, что они редко остаются бесследными. Обход текущих препятствий неизбежно приведет к тому, что спустя несколько лет этот вопрос будет предъявлен вам вместе с накопленными пенями, штрафами, а в серьезных случаях — и с уголовной ответственностью. История с офшорными трастами служит наглядным подтверждением: декларирование в рамках переходного периода подразумевает уплату только причитающихся налогов; выявление нарушений после истечения этого срока влечет начисление налогов, пеней и штрафов, а тяжкие нарушения подлежат публичному раскрытию.

Вопросы налогового соответствия: своевременное планирование несет расходы, затягивание ведет к колоссальным потерям. Уже поступившие 120 млрд юаней наглядно демонстрируют, что государство настроено крайне решительно в отношении этих средств.